Troisième pilier, le rachat rétroactif

Rachat rétroactif du pilier 3a : une nouvelle opportunité pour optimiser votre prévoyance

Depuis le 1er janvier 2025, les assurés ont désormais la possibilité de rattraper les années durant lesquelles aucun versement n’a été effectué sur leur pilier 3a. Autrement dit, vous pouvez compléter les cotisations manquantes des années précédentes.
Cependant, les rachats rétroactifs pour l’année 2025 ne pourront être réalisés qu’à partir du 1er janvier 2026.

Il est essentiel de noter que cette option n’est valable que tant que vous n’avez pas encore perçu de prestations de vieillesse, et que le montant racheté ne peut en aucun cas dépasser le plafond annuel autorisé pour le pilier 3a.

Les conditions à remplir

• Période de rattrapage : Vous pouvez compenser jusqu’à dix années manquantes, pour autant que la mesure soit en vigueur et qu’aucune prestation de vieillesse n’ait encore été touchée.

• Cotisation de l’année en cours : Le versement complet de l’année en cours est une condition préalable pour procéder au rachat des années précédentes.

• Montant maximal : Le versement rétroactif doit respecter le plafond annuel du pilier 3a applicable à l’année concernée.

• Revenu soumis à l’AVS : Vous devez justifier d’un revenu soumis à l’AVS, aussi bien pour l’année du rachat que pour celle où la lacune est survenue.

• Cas des indépendants : Si vous exercez une activité indépendante sans caisse de pension, le montant autorisé correspond à 20 % du revenu net annuel, dans la limite de 36 288 CHF pour l’année 2025.

Pourquoi envisager un rachat rétroactif?

• Avantage fiscal : Le montant racheté est déductible du revenu imposable, réduisant ainsi directement votre facture fiscale.

• Préparation à la retraite : Cette mesure vous permet de renforcer votre capital de prévoyance et de mieux sécuriser votre niveau de vie futur.

Ce qu’il faut garder à l’esprit

• Une fois que vous avez perçu une prestation de vieillesse, il n’est plus possible d’effectuer de rachat rétroactif.

• Le versement rétroactif s’effectue en une seule fois : il ne peut pas être étalé sur plusieurs années.

• Cette possibilité concerne uniquement le pilier 3a — le pilier 3b n’est pas éligible.

• En cas de divorce ou de partage de la prévoyance, il est fortement recommandé de solliciter un conseil personnalisé avant d’entreprendre tout rachat.